Un guide complet sur les droits de succession

Un guide complet sur les droits de succession


Lisez ce guide pour connaître le seuil de l'impôt sur les successions au Royaume-Uni en 2018, comment l'augmenter, comment calculer vos droits de succession, le grand avantage de baser votre police d'assurance-vie et à peu près tout ce que vous devez savoir sur le ignoble IHT!

Qu'est-ce que les droits de succession?

Calcul des droits de succession

Impôt sur les successions et assurance-vie

Qu'est-ce que les droits de succession?

La taxe d’acquisition (IHT) est une taxe pour l’État au décès. Cela peut être vu comme un impôt sur les biens d'une personne entre son décès et les bénéficiaires qui reçoivent l'héritage. Cela peut être assez important, mais il existe divers quotas et seuils qui le rendent beaucoup plus supportable.

Le plus important d'entre eux est la bande de taux nulle (NRB), qui indique le seuil auquel vous ne payez pas d'impôt. La limite d'imposition des travaux pour 2018 (NRB) est actuellement fixée à 325 000 £ et fera l'objet d'un audit en 2021. Si la succession a une valeur de 325 000 £ ou moins, le montant de l'IHT est égal à zéro.

De plus, vous ne payez aucun impôt sur les successions lorsque vous laissez tout à votre conjoint ou à votre partenaire civil, ou en plus si l'intégralité de la propriété est laissée à un destinataire exonéré, tel qu'un organisme de bienfaisance.

Quelle est la propriété?

La propriété correspond au montant total des biens qu'une personne possède au moment de son décès, ce qui comprend:

  • Toutes les liquidités et économies actuelles

  • Possible société à responsabilité limitée

  • La valeur de toute propriété possédée

  • La valeur de tous les autres actifs (tels que voitures, bijoux, œuvres d'art, collections)

  • Paiements d'assurance-vie non confidentiels

Ensuite, vous déduisez toutes les dettes ou obligations qui doivent être payées:

  • hypothèques

  • prêts

  • Dette de carte de crédit

  • Autre dette

  • frais funéraires

The Seven Year Rule et cadeaux avec réserve d'avantage

Afin d'éviter que des personnes ne contournent l'IHT en cédant des actifs au cours de leurs années crépusculaires, vous devez également inclure des estimations du nombre de propriétés remises sept ans avant le décès. Ainsi, une maison qui a été donnée (ou vendue à un prix inférieur à la valeur marchande) à un membre de la famille ou à un ami compte toujours sur le calcul de la valeur finale.

Un cadeau privilégié est quelque chose qui a été donné (même avant le seuil des sept ans), mais qui a quand même profité au défunt jusqu'à la mort. Cela pourrait inclure une voiture qui a été cédée mais toujours conduite par le défunt, ou une maison qui a été transférée à une autre, mais dont le logement a été inférieur à la valeur marchande du loyer.

Ces règles sont en place pour éviter la fraude et l'exonération des droits de succession.

Bien qu'il existe des moyens d'éviter de payer les droits de succession, vous pouvez le lire ici.

Lors de la détermination de la valeur d'une propriété, assurez-vous de conserver des enregistrements détaillés du calcul et de le rapporter avec précision.

Calcul des droits de succession

Si la succession est évaluée à 325 000 £ ou moins (NRB), les bénéficiaires ne sont pas tenus de payer les droits de succession. Ce seuil britannique d’impôt sur les successions couvre une vaste majorité de situations nationales.

Si le bien est transféré à un conjoint ou à un partenaire civil, il n'est pas nécessaire de payer des droits de succession.

Si le bien est transféré à un organisme de bienfaisance ou à un autre bénéficiaire exempté, il n'y a pas de TID.

Bande à taux zéro pour résidence (RNRB)

Laisser votre maison à vos enfants plutôt qu'à votre partenaire peut être un moyen d'éviter l'impôt sur les successions en augmentant le seuil actuel d'imposition des successions. En tant que seuil supplémentaire, le RNRB est un montant supplémentaire (actuellement de 125 000 £) ajouté au NRB si le domicile ou une partie de celui-ci est transféré à des enfants ou à des petits-enfants (y compris le pedigree, les enfants adoptés et les enfants en famille d'accueil).

Cette surtaxe ne concerne que le passage d'une maison et n'entre pas en vigueur pour d'autres aspects de la succession.

Le RNRB est dû à une augmentation conforme à l'indice des prix à la consommation. Pour l'année d'imposition 2019/20, il passera à 150 000 £ et l'année suivante à 175 000 £.

Combinés à la NRB et à la RNRB, le seuil actuel (2018) en franchise d'impôt pour les personnes qui héritent d'une maison de leurs parents ou grands-parents est de 450 000 £.

Quel pourcentage est IHT

Les droits de succession sont perçus à 40% lorsque les seuils sont atteints et comptabilisés.

Exemples:

Une propriété d'une valeur de 500 000 £ pour la propagation des membres de la famille aura un montant imposable de 175 000 £ (500 000 £ moins 325 000 £ NRB). 40% de 175 000 £ sont 70 000 £.

Une propriété d'une valeur de 350 000 £, y compris la maison familiale, transmise aux enfants du défunt, aura un montant imposable 0 £ (350 000 £ relèvent de la limite NRB + RNRB de 450 000 £).

Un bien d'une valeur de 1 200 000 £ transmis intégralement à la fin du défunt aura un montant imposable 0 £ (les conjoints sont exonérés des droits de succession).

Une valeur de 1 000 000 £ de biens, y compris la maison familiale de 500 000 £ laissée au défunt, aura un montant total imposable de 550 000 £ (1 000 000 £ moins la limite combinée de 450 000 £ NRB / RNRB). 40% de 550 000 £ est 220 000 £.

Qui paie IHT?

L'exécuteur testamentaire est responsable de prendre les dispositions pour payer l'IHT. Dans les cas où il n'y a pas de testament, l'administrateur de la succession le fera.

Quand payez-vous IHT?

Normalement, l'IHT devrait être payée dans les six mois suivant le décès. Après cette période, HMRC commencera à ajouter de l’intérêt au total restant.

Il est possible de convenir d'un calendrier de remboursement avec HMRC (par exemple, pour éviter de vendre la maison immédiatement afin de payer l'impôt), mais sachez que cela entraînera des intérêts.

Parfois, le calcul correct de la valeur de la succession peut prendre beaucoup de temps. Si tel est le cas et si l'on s'attend à ce qu'IHD devienne caduque, il est judicieux de faire payer une partie de l'impôt par l'exécuteur testamentaire avant le délai de six mois afin d'éviter les intérêts. L'argent versé sur d'autres comptes qui ne sont pas détenus dans le bien peut être recouvré de la succession lorsque la valeur est entièrement calculée.

HMRC remboursera toujours les trop-payés.

Recevoir l'héritage

En règle générale, l'exécuteur testamentaire ne distribue pas les reliquats de la succession aux héritiers avant le paiement intégral de l'IHT ou la conclusion d'un arrangement pour un plan de paiement à long terme.

IHT et assurance-vie

L’assurance vie peut jouer un rôle majeur dans l’IHT, car elle peut être configurée pour effectuer un paiement unique digne de confiance, qui couvre le coût des droits de succession.

Il est important que toute assurance-vie conçue dans cet esprit soit placée en fiducie au lieu d'être payée directement dans la propriété, sinon elle fera partie de la valeur de la propriété imposable elle-même!

Utiliser l'assurance-vie pour payer l'IHT est une stratégie recommandée pour quiconque s'attend à laisser une propriété substantielle à sa famille.

Taxes liées

Si quelque chose hérité génère un revenu régulier (par exemple, le loyer d’une propriété), il fera l’objet du futur Impôt sur le revenu.

Vendre quelque chose et faire un profit dans le processus peut engager soit Impôt sur le revenu ou si les profits sont importants, impôt sur les gains en capital.

Pour plus de conseils sur les droits de succession ou pour discuter des options offertes par les polices d'assurance-vie pour couvrir l'IHD de votre famille, contactez nos conseillers dès aujourd'hui.

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